[똑똑한 증여] 아버지 편찮은데… 미리 증여? 10억 이상이라면 따져봐야

[똑똑한 증여] 아버지 편찮은데… 미리 증여? 10억 이상이라면 따져봐야

증여 후 10년 내 사망 ‘증여재산 더해’ 상속세 매겨

30억 상속세 6억… ’증여 후 상속’ 2억원 넘게 아껴

재산 10억 이하면 상속이 유리할 수도

 

김보연 기자 입력 2025.01.31. 06:00 ​ 이모씨는 올해 82세인 아버지의 병세가 나빠져 설 명절 내내 마음이 무거웠다. 어머니는 슬슬 상속에 대비하자며, 상속세를 아끼기 위해 일부 자산을 사전 증여받는 것이 어떠냐고 제안했다. 동생은 10년 내 아버지가 돌아가시면 오히려 실익이 없다는 얘기를 들었다며, 증여세까지 내야 해 세 부담만 커질 수 있다고 우려했다. 이씨와 이씨의 동생은 일단 세무사를 찾아가 조언을 구하기로 했다. 상속에 대비해 이씨와 같이 사전증여를 고려하는 사람이 많다. ​ 증여를 통해 상속 재산을 줄이면, 세금을 아낄 수 있다는 판단에서다. 그러나 이때 명심해야 할 점이 있다. 증여자가 증여일로부터 10년 내 사망하면, 이미 세금까지 다 낸 증여재산을 상속재산에 포함해 상속세를 매긴다. 그렇다고 이씨의 동생 말처럼 무조건 손해를 보는 것은 아니다. 상황별 상속세, 증여세 차이를 이씨의 사례를 통해 살펴보자. ​ 이씨의 아버지가 2030년 사망한다고 가정해보자. 보유 자산은 상속 시점 기준 시가 5억원 상당의 부동산 2채, 예·적금 10억원, 주식 10억원으로, 총 30억원이다. 부동산은 2018~2025년 1채에 2억원에서 2030년 5억원까지 올랐다. ​ 만약 ① 이씨의 아버지가 사망하기 12년 전인 2018년 이씨와 동생에게 부동산 1채(평가액 각각 2억원)씩 사전 증여했다면, 두 아들은 증여세로 우선 4000만원을 내야 한다. 이후 아버지가 2030년 사망하면 내야 할 상속세는 2억4000만원이다. ​ 상속세 과세가액 20억원(예·적금, 주식)에서 일괄공제(5억원)·배우자 공제(5억원)를 뺀 ‘과세표준(세금을 매기는 기준)’은 10억원으로, 여기에 자산 구간별 ‘세율(10억원 이하 30%)’을 곱한 뒤 누진공제액(6000만원)을 차감해 계산한 값이다. 이 경우 이씨 가족이 내야할 증여세와 상속세의 합은 2억8000만원이다. 그래픽=손민균 그러나 ② 이씨의 아버지가 올해(2025년) 두 아들에게 2억원 상당의 부동산을 각각 증여했다면 상속세 계산은 복잡해진다. 증여일로부터 10년이 안 된 시점에서 증여자가 사망해서다. 앞서 설명했듯 증여재산이 더해져 상속세 과세가액은 ‘20억원(예·적금, 주식)+4억원(부동산)=24억원’이 된다. ​ 2030년 부동산 가격이 5억원씩으로 올랐지만, 증여재산 가액은 ‘증여 당시 평가액’이기 때문에 10억원이 아닌, 4억원이 더해졌다. 이 경우 지불해야 하는 상속세는 3억6000만원이다. 부동산 증여 당시 증여세까지 합하면 4억원이 된다. ③ 이씨의 아버지가 증여 없이 사망 후 모든 자산을 상속할 경우 상속세 과세가액은 ‘20억원(예·적금, 주식)+10억원(부동산)=30억원’이 된다. ​ 상속세 과세표준은 공제 금액(10억원)을 뺀 20억원으로, 세율(30억원 이하 40%)을 곱한 뒤 누진공제액(1억6000만원)을 빼면 내야 할 상속세는 6억4000만원이다. 사례별로 보면 이씨 가족이 내야 할 총 세금은 ③ 6억4000만원 > ② 4억원 > ②2억8000만원 순이다. ​ 이러한 결과를 고려하면, 이씨와 동생은 올해라도 가치 상승이 기대되는 자산을 아버지로부터 사전 증여받는 것이 상속세 절세에 유리할 것으로 보인다. 노대희 신한PWM강남센터 팀장은 “증여 후 10년 내 예상하지 못한 상속이 발생하더라도 가치 상승이 기대되는 자산은 사전 증여를 하는 것이 절세 측면에서 효과적이다”라고 했다. ​ 그렇다고 ‘증여 후 상속’이 모든 상황에서 유리한 것은 아니다. 보유 재산이 상속세 공제 한도보다 적거나 같을 경우엔 상속으로 한 번에 재산을 물려주는 것이 낫다. 예컨대 보유 자산이 10억원이고 일괄공제, 배우자 상속공제, 금융재산 공제 등 공제 한도가 10억원이라면 내야 할 상속세는 0원이다. 굳이 증여를 거칠 필요가 없다.

 

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[똑똑한 증여] 아버지 편찮은데… 미리 증여? 10억 이상이라면 따져봐야

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